根据《楚雄师范学院内部审计工作办法（修订）》的规定和2024年审计计划，楚雄师范学院审计处委托昆明中天诚会计师事务于2024年5—7月，对学校2023年财务收支情况进行专项审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯｡

一、审计的基本情况

  审计结果表明，楚雄师范学院的会计核算基本真实地反映了其2023年财务收支状况，财务收支事项的会计处理基本符合《政府会计制度》《政府会计准则》的规定，基本建立了相应的财务内部控制制度并得到执行，大部分资金收取和支出报账审批程序合规、手续完整、票据基本齐全，但也存在资产管理、采购管理、合同管理等方面制度执行不严格的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）资产管理方面的问题

资产入账价值不准确，核算不规范。

（二）采购管理方面的问题

采购制度执行不到位，采购管理不规范。

（三）合同管理方面的问题

合同审查不及时、不严格，对合同管理缺乏有效地控制和监管等情况。

（四）差旅费报销方面的问题

差旅费审批、报销过程不规范。

（五）专项经费支出方面的问题

专项经费支出控制不严谨、缺乏监管措施。

（六）会计核算方面的问题

费用报销附件不全、资金支出记账不及时、不准确。

（七）财务票据管理方面的问题

报销发票不符合规定。

（八）资金支付方面的问题

实际付款方式与合同约定不符。

三、审计处理情况及建议

   针对上述问题，昆明中天诚会计师事务所已按照国家法律法规的规定出具了审计报告，楚雄师范学院审计处下发了问题清单并提出整改建议。针对资产管理方面的问题，要求资信处及财务处补录固定资产价值，今后强化固定资产核算，确保学校资产安全完整；采购管理方面的问题，要求修订相关采购制度，明确采购程序，加强采购过程的管理监督，杜绝不规范行为；针对合同管理方面问题，要求加强合同管理制度的学习，对合同审批表和合同的细节认真审核，降低财务风险；针对差旅费报销方面问题，要求清退多报销的伙食补助及交通费，规范使发票；针对专项经费支出方面的问题，要求修订《楚雄师范学院零星修缮工程项目管理办法》，采购零星修缮工程建设单位，加强基建项目的管理和监督；针对会计核算方面的问题，要求财务人员加强学习，规范使用会计科目核算账务；针对财务票据管理方面的问题，要求加强对报销发票的审核，确保财务票据真实、合规；针对资金支付方面问题，要求认真审核及执行合同条款，规避财务风险和法律风险。

针对审计发现的问题，审计处建议：一是切实贯彻落实国家政策制度，进一步规范财务工作。二是强化日常监督管理，增强纪律意识，进一步防范风险隐患。三是完善内控制度，加强工作衔接力度，进一步堵塞漏洞｡

四、审计发现问题的整改情况

（一）资产管理方面的整改措施

1.已将定制工位卡座项目的设备运输、安装及税金计入原有固定资产价值。

2.已将管理与经济学院采购的2块服务器网卡和2个服务器电源计入固定资产价值。

3.已将美术与艺术设计学院采购的3件红彝族老衣服计入固定资产价值，并建立管理台账。

（二）采购管理方面的整改措施

4.修订了《楚雄师范学院货物及服务非政府采购管理暂行规定（试行）》，明确采购程序，已发布实施。

5.资信处组织校内各部门采购管理人员进行采购流程的培训，对采购过程进行指导，加强采购环节日常监督，使采购过程规范。

（三）合同管理方面的整改措施

6.加大对合同签订细节的审核力度，加强事前、事中和事后监督，确保合同审批流程、合同细节符合合同管理办法相关规定，从源头降低学校财务风险。

（四）差旅费报销方面的整改措施

7.关于个人重复报销伙食补助已于2025年4月7日全额退回财务处。

8.关于个人无实际支出报销的城市间交通费于2025年3月31日退回财务处。

（五）专项经费支出方面的整改措施

9.已修订《楚雄师范学院零星修缮工程项目管理办法》。

10.已采购3家建设单位实施学校零星修缮工程项目。

（六）会计核算方面的整改措施

11.制定《楚雄师范学院常规业务财务报销应附及线上签批应上传的主要单据》的工作流程，已发布实施。

12.上线财务数智化平台，优化会计科目设置，充分利用财务管理软件核算功能，加强往来款项管理。

13.规范政府收支分类科目核算，提交的非同级财政拨款明细和构成说明已通过主管部门审核。对外提供服务按照资金性质和合同约定开具票据。

（七）财务票据管理方面的整改措施

14.要求审核人员和稽核人员加强对报销发票的审核，确保开具的发票符合规范。

15.加强增值税减免政策学习，实时更新财经政策，严格审核单据的合规性和资料的完备性，增强工作责任意识。

（八）资金支付方面的整改措施

16.对相关业务报销人员进行培训，指出了存在的问题，并进行了风险提示，完善施工方一致认可的情况说明材料、函件或签订调整付款约定的补充协议，规避学校的财务风险和法律风险。